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證監會停收6家會計師事務所IPO材料背後:138號文發威

2018/06/13

澎湃新聞記者 葛佳 劉歆宇 林倩

2018-06-12 19:56 來源:澎湃新聞

六家會計師事務所首發和再融資材料被證監會暫停受理,成為今日資本市場最熱鬧的傳聞。

6月12日,據上證報報導,證監會暫停接收立信、眾華、瑞華、北京興華、致同、大華等6家會計師事務所首發上市和再融資材料。

“多家會計師事務所被叫停遞交材料的消息屬實。”一位投行人士對澎湃新聞(www.thepaper.cn)記者表示,其所在的項目組正是由立信負責審計業務,目前專案已被推遲。

還有一位投行人士向澎湃新聞透露,並不是只有IPO業務被叫停,而是所有上市公司業務都被叫停了,“這幾家會計師事務所業務量算是大的,特別是立信,就連四大也不能跟他們比。”

立信董事長朱建弟稱“不清楚”相關事項

澎湃新聞記者從投行人士處獲得了一份標注為立信會計師事務所于6月12日發佈的《致全體合夥人的告知信》,信中明確提到“由於138號文出臺帶來的衝擊,使立信有關證券業務被證監會暫停受理,立信再次處於輿論漩渦中,唱衰者有之,力挺者亦有之”。

告知信中提到,此次暫停受理是由於138號文(《關於修改〈中國證券監督管理委員會行政許可實施程式規定〉的決定》)出臺後,關於時間節點、同類業務等具體的解釋下檔存在分歧,為更好地解決分歧,所以暫緩受理,而不是拒收材料,這並不存在。目前監管部門內部已達成共識,相信很快就可以解決。

這份網傳的告知信稱,此次註冊會計師行業的問題並非立信一家,朱建弟董事長非常理解大家心情,也將努力與監管部門溝通協調,請大家保持冷靜和團結。穩定的內外部環境是當前的首要任務,希望能夠保持客戶的穩定、團隊的穩定,積極的做好溝通解釋,維護好立信升級市場健康穩定發展。

“這些事情我不清楚……個人的事情需要個人去負責……我不清楚。”不過,澎湃新聞記者致電立信會計師事務所董事長、首席合夥人朱建弟時,他並沒有直接承認這份告知信的存在。

另一位立信會計師事務所市場部人士也拒絕向澎湃新聞證實這份告知信的真偽,並表示網傳的內部信抬頭是致全體合夥人,並不是向媒體公開發佈的資訊,其無法確認相關資訊。

138號令是什麼?

不過,一位證券業內人士向澎湃新聞表示,客戶的IPO專案由立信負責,由於並未遞交材料,立信的表態是,此事只是暫時的,所以客戶暫時也沒有打算更換審計事務所。

“目前看來,可能是有部分會計師事務所此前業務違規,造成了此次嚴審風波,”一位就職於中型投行IPO業務部門的內部人士表示,“未來可能會有一兩家會計師事務所被證監會正式處罰,但現在我們投行這邊也不知道會是哪家。”

對於證監會暫緩相關會計師事務所受理的原因,據上海證券報報導,一份由證監會發行部向證監會辦公廳發出的名為《關於告知被立案審計機構名單的函》的檔中提及,根據誠信檔案查詢結果,立信、眾華、瑞華、北京興華、致同、大華等6家會計師事務所因審計業務被證監會立案調查,尚未結案。

根據《中國證券監督管理委員會行政許可實施程式規定》第十五條,以及證監會法律部提請發佈的修改上述檔中相關條款,請辦公廳在首發、再融資申請材料接收環節按照規定(不予受理)酌情處理。據悉,此次暫停受理是新報項目。已經在會專案不會受此影響。

《關於告知被立案審計機構名單的函》 上證報 圖

除了首發和再融資項目,在一周前多家會計師事務所的並購重組項目就已被暫停受理,包括了立信、瑞華、大華。

為何此番影響來勢兇猛?澎湃新聞記者瞭解到,這可能和證監會4月23日實施的“138號令”有關,即《關於修改〈中國證券監督管理委員會行政許可實施程式規定〉的決定》(下稱“《決定》”),修改後的《決定》擴大了證監會暫停受理業務的範圍。

在《決定》中,第十五條第一款“申請人有下列情形之一的,作出不予受理申請決定”中,增加兩項分別作為該款第(三)、(四)項:

(三)為申請人製作、出具有關申請材料的證券公司、證券服務機構因涉嫌違法違規被中國證監會及其派出機構立案調查,或者被司法機關偵查,尚未結案,且涉案行為與其為申請人提供服務的行為屬於同類業務或者對市場有重大影響;

(四)為申請人製作、出具有關申請材料的證券公司、證券服務機構的有關人員因涉嫌違法違規被中國證監會及其派出機構立案調查,或者被司法機關偵查,尚未結案,且涉案行為與其為申請人提供服務的行為屬於同類業務或者對市場有重大影響。

立信、瑞華、眾華、興華、致同、大華等6家會計師事務所均有舊案在身,按照《決定》,所有新申報項目均需暫停,不過據證券時報報導,6家被暫停的是首發和再融資專案的受理,而立信、瑞華、大華的並購重組、首發、再融資材料申報均被叫停。

有業內人士指出,此次暫停受理很大程度影響到相關會計所的業務發展,也會在一定程度上引發證券期貨從業資格會計所之間的合夥人、業務人員和業務的流動。也正在引起對於會計所做強做大的策略反思,也可能改變40家證券期貨資格會計所的發展格局。但這或許也恰好印證了證監會對於仲介機構的監管思路。